Nowy standard JPK dla przedsiębiorców
Naczelnik Urzędu Skarbowego w Żninie Magdalena Szweda informuje, że ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw z dnia 29 października 2021 roku ( Dz.U. z 2021 roku poz. 2105 ze zm.) nałożyła obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji i wykazów prowadzonych dla celów podatków dochodowych przy użyciu programów komputerowych oraz obowiązek ich przekazywania w ustrukturyzowanej formie do naczelnika urzędu skarbowego.
JPK_PD obejmie 5 struktur:
- JPK_KR_PD – księga rachunkowa,
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_KR_PD),
- JPK_PKPIR - podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP - ewidencja przychodów,
- JPK_ST – ewidencja/wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_PKPIR lub JPK_EWP).
Kto przekazuje JPK_PD
W pierwszej kolejności obowiązek raportowania prowadzonych ksiąg podatkowych obejmie podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro oraz podatkowe grupy kapitałowe. Pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD złożone zostaną w 2026 rok za rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 roku.
W następnych latach obowiązkiem objęte zostaną kolejne grupy podatników, tj. za rok obrotowy rozpoczynający się po:
- 31 grudnia 2025 roku ( tj. za 2026 rok ) – pozostali podatnicy CIT i PIT zobowiązani do składania JPK_VAT za okresy miesięczne,
- 31 grudnia 2026 roku ( tj. za 2027 rok ) – pozostali podatnicy, w tym podatnicy zobowiązani do składania JPK_VAT za okresy kwartalne.
Przygotowanie i wysyłka JPK_PD
Pliki JPK można utworzyć przy pomocy programu księgowego oraz wysłać bezpośrednio z programu, jeżeli ma funkcję wysyłki plików JPK. Wysyłkę można również zrealizować za pomocą aplikacji Klient JPK WEB.
Podatnicy mogą posługiwać się różnorodnymi, powszechnie dostępnymi rozwiązaniami — zarówno płatnymi, jak i bezpłatnymi — które umożliwiają prowadzenie ksiąg, ewidencji i wykazów zgodnie z obowiązującymi przepisami.
MF udostępniło interaktywne formularze, które umożliwiają bezpłatne wprowadzanie oraz przesyłanie danych w postaci obligatoryjnych plików JPK_PD.
Dla prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów udostępniono:
- formularz JPK_PKPIR(3) – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- formularz JPK_ST(1) – ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Podmioty prowadzące ewidencję przychodów będą mogły skorzystać z formularzy dla plików:
- JPK_EWP(4) – ewidencja przychodów,
- JPK_ST(1) – wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Termin przesłania
Prowadzone księgi, ewidencje i wykazy należy przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania.
Procedowana jest zmiana legislacyjna mająca na celu wydłużenie terminu na przesyłanie JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR przez podmioty prowadzące księgi rachunkowe do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego albo obrotowego.
Wsparcie
Wsparcie przedsiębiorców w procesie wdrożenia obowiązków związanych z elektroniczną postacią ksiąg i ewidencji podatkowych JPK_PD realizowane jest między innymi poprzez :
- działania informacyjne i wyjaśniające, w tym udostępnianie materiałów pomocniczych - opublikowane broszury informacyjne, cyklicznie uzupełniana sekcja pytań i odpowiedzi na stronach dedykowanych JPK_PD-https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/
- utworzenie dedykowanego helpdesk (jpkPD.helpdesk@mf.gov.pl), za pośrednictwem którego każdy podmiot może kierować zapytania dotyczące przede wszystkim kwestii technicznych, związanych z prowadzeniem i raportowaniem ksiąg, ewidencji i wykazów w podatkach dochodowych,
- kontakt z KIS w przypadku pytań odnoszących się do poprawności zastosowania przepisów prawa podatkowego.
